طريقة حساب الضريبة العقارية السعودية , هل أنت مستثمر عقاري في السعودية؟ هل تبحث عن طريقة أكثر موثوقية لحساب الضرائب الخاصة بك؟ لا مزيد من البحث! في منشور المدونة هذا، سنناقش طريقة لحساب ضريبة العقارات السعودية بحيث يمكنك التأكد من أنك تدفع المبلغ الصحيح.
مقدمة في ضريبة المعاملات العقارية (RETT)
تم تقديم ضريبة المعاملات العقارية (RETT) في المملكة العربية السعودية (KSA) اعتبارًا من 4 أكتوبر 2020. ما لم يتم الإعفاء على وجه التحديد، ستخضع جميع المعاملات العقارية التي تتم بعد 4 أكتوبر 2020 لـ RETT الجديد.
يتم حساب RETT كنسبة مئوية من قيمة الممتلكات المتضمنة في المعاملة، ويستند إلى الصيغة التالية:
أين:
P هي قيمة الخاصية
ضريبة القيمة المضافة هي قيمة ضريبة القيمة المضافة السعودية التي كانت ستطبق إذا تمت المعاملة داخل المملكة العربية السعودية
R هو معدل RETT
سيتم تقريب RETT إلى أقرب 5 ريالات.
على سبيل المثال، إذا كان العقار يساوي 100،000 ريال وكان RETT 5٪ من قيمة العقار، فسيتم تقريبه إلى 101،000 ريال. في الحالات التي يكون فيها المبلغ المقرّب أقل من 5 ريالات يضاف 0.05 ريال ليصبح 5 ريالات.
لا تنطبق RETT على أي اتفاقيات إيجار أو عقود سارية وقت الشراء أو البيع، أو أي اتفاقيات يتم إبرامها بعد 4 أكتوبر 2020.
الضريبة العقارية في السعودية
من أجل حساب ضريبة العقارات السعودية، ستحتاج إلى حساب المعدل القياسي لـ ZATCA البالغ 15٪ والمعدل الإضافي للبلدية. بالإضافة إلى ذلك، ستحتاج إلى تضمين وديعة هيئة الزكاة والضرائب والجمارك السعودية (ZATCA). سيكون إجمالي الضرائب المستحقة هو مجموع هذه المبالغ الثلاثة.
على سبيل المثال، إذا كنت تبيع عقارًا بمبلغ 1،000،000 ريال سعودي وقمت بتضمين وديعة ZATCA بقيمة 300،000 ريال سعودي، فسيكون إجمالي الضريبة المستحقة الدفع 1،300،000 ريال سعودي. إذا فرضت البلدية نسبة إضافية قدرها 20٪، فسيكون إجمالي الضريبة المستحقة الدفع 1،600،000 ريال سعودي. أخيرًا، إذا كنت تبيع عقارًا بمبلغ 1،000،000 ريال سعودي ولم تقم بتضمين وديعة ZATCA، فسيكون إجمالي الضريبة المستحقة 1،200،000 ريال سعودي.
الإعفاءات الضريبية على المعاملات العقارية
أصدرت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك السعودية (ZATCA) بيانًا تعلن فيه التعديلات على اللائحة التنفيذية لضريبة المعاملات العقارية (RETT). توفر هذه التعديلات عملية أكثر كفاءة وفعالية لحساب وجمع RETT. على وجه التحديد، سيتم إعفاء المعاملات التي تتم بعد 4 أكتوبر 2020 من RETT. بالإضافة إلى ذلك، سيتم احتساب ضريبة المدخلات المتبقية المتعلقة بكل من التوريدات الخاضعة للضريبة والمعفاة باستخدام طريقة الخصم النسبي. ستدخل هذه التعديلات حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2021.
تأثير ضريبة القيمة المضافة على الاستخدام غير السكني
عندما يتعلق الأمر بالضرائب، كل شيء نسبي. هذا صحيح بشكل خاص عندما يتعلق الأمر بالعقارات. من أجل ضمان العدالة والاتساق، يجب أن تستند الضرائب إلى معيار معين. هذا هو المكان الذي تأتي فيه ضريبة القيمة المضافة (VAT).
يعتمد نظام ضريبة القيمة المضافة على مفهوم العرض والطلب. هذا يعني أنه يتم احتساب الضريبة على أساس جزء التوريدات المتعلق بالاستخدام غير السكني. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تبيع منتجًا يستخدم لأغراض غير سكنية، فيجب على الشركة حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها على هذا المنتج.
تم تصميم طريقة الضرائب هذه لضمان مساهمة جميع الشركات بحصتها العادلة من أجل دعم اقتصاد المملكة. باتباع هذه المنهجية، ستكون الشركات قادرة على تتبع مواردها المالية واتخاذ قرارات سليمة فيما يتعلق بالاستثمارات المستقبلية.
طريقة احتساب وإقرار وتسوية ضريبة القيمة المضافة
من أجل حساب واعتماد وتسوية ضريبة القيمة المضافة (“ضريبة القيمة المضافة”) على المعاملات العقارية في المملكة العربية السعودية، هناك بعض الخطوات التي يجب اتباعها. أولاً، يجب استخدام الطريقة القياسية لحساب قيمة التوريد. تعتمد هذه الطريقة على قيمة البضاعة وتحدد باحتساب قيمة البضاعة ثم تطبيق وزن عليها. ثانياً، سيتم تحديد المعاملة الضريبية للمعاملات العقارية في المملكة بالرجوع إلى التشريع الحالي. أخيرًا، يجب أن تتم الموافقة على المعاملات العقارية وتسويتها بواسطة ZATCA. باتباع هذه الخطوات، سيتمكن دافعو الضرائب من حساب ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بالمعاملات العقارية في المملكة والموافقة عليها وتسويتها بدقة.
طريقة سداد ضريبة التصرفات العقارية
يتم احتساب ضريبة العقارات السعودية باستخدام طريقة الخصم النسبي. هذا يعني أن الضريبة تستند إلى قيمة العقار، وليس المبلغ المدفوع. هذا يختلف عن طريقة ضريبة القيمة المضافة المتبقية المستخدمة في البلدان الأخرى، والتي تعتمد على مبلغ المال المدفوع. يتم احتساب ضريبة العقارات السعودية على النحو التالي:
الخطوة الأولى هي حساب قيمة العقار. يتم ذلك بضرب المساحة الإجمالية للممتلكات بالقيمة المعلنة للممتلكات.
بعد ذلك، يجب عليك حساب حصتك النسبية من القيمة الإجمالية للعقار. يتم ذلك عن طريق قسمة القيمة المعلنة للممتلكات على المساحة الإجمالية للممتلكات.
أخيرًا، يجب عليك دفع ضريبة العقارات السعودية على أساس هذه النسبة.
نظرة عامة على ضرائب الهدايا والميراث ونقل الملكية في المملكة العربية السعودية
في المملكة العربية السعودية، يتم احتساب ضرائب الهدايا والميراث والتحويل بناءً على قيمة العقار الذي يتم نقله. على سبيل المثال، إذا كنت تقوم بتحويل ملكية بقيمة 100،000 ريال سعودي، فإن الضريبة المستحقة الدفع ستكون 10،000 ريال سعودي. تستحق الضريبة في تاريخ التصرف على أساس القيمة المتفق عليها بين الطرفين أو قيمة العقار بشرط أن تكون أكبر من 10،000 ريال سعودي. الشركات – ضرائب أخرى
08/10/2020
سيتم تطبيق RETT بنسبة 5٪ على قيمة أي عقار يتم التصرف فيه.
تشمل العقارات إنشاءات الأراضي.
آثار ضريبة الدخل على المستثمرين غير السعوديين
قامت وزارة المالية مؤخرًا بتعديل قواعد احتساب الوعاء الزكوي بالطريقة التقديرية. في السابق، كان وعاء الزكاة يحسب على أنه حصة شركة رأس المال المقيمة من الدخل الخاضع للضريبة للشركاء غير السعوديين من أي نشاط من المملكة العربية السعودية. ومع ذلك، قامت وزارة المالية بتعديل القواعد لاحتساب وعاء الزكاة كحصة شركة رأس المال المقيمة من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للشركاء غير السعوديين من أي نشاط، بما في ذلك الدخل من مبيعات العقارات.
نتيجة لهذا التعديل، فإن الشركات الرأسمالية التي كانت قادرة في السابق على المطالبة بخصم نسبي من مدفوعات الزكاة على مبيعاتها العقارية ستكون الآن عرضة للضرائب الكاملة على أرباحها من هذه المبيعات. هذا التغيير له آثار كبيرة على شركات رأس المال العاملة في المملكة العربية السعودية، ويجب على المستثمرين التشاور مع مستشاريهم الماليين لتحديد أفضل مسار للعمل.
كم ضريبة العقار السكني
يتم احتساب ضريبة العقارات السعودية كنسبة مئوية من القيمة السوقية للعقار. المعدل المطبق هو 5٪ من قيمة الأرض والممتلكات. تُدفع هذه الضريبة عند شراء أو بيع عقار سكني. يمكن أن تساعدك Deloitte على التنقل في أنظمة الضرائب العقارية المعقدة في المملكة العربية السعودية.
نظرة عامة على لوائح هيئة الزكاة والضرائب والجمارك السعودية (ZATCA)
وفقًا للوائح هيئة الزكاة والضرائب والجمارك السعودية (ZATCA)، تخضع المعاملات العقارية في المملكة العربية السعودية لعدد من الضرائب والرسوم. وأهم هذه الضرائب هي ضريبة المعاملات العقارية، والتي تُفرض بمعدل 0.5٪ من سعر شراء العقار. بالإضافة إلى هذه الضريبة، هناك عدد من الرسوم الأخرى التي يجب دفعها لإتمام صفقة عقارية في المملكة العربية السعودية.
نشرت ZATCA مجموعة من اللوائح التي تحكم حساب هذه الضرائب والرسوم. تستند هذه اللوائح إلى مجموعة من المعايير المعروفة باسم “معايير السيارات المستعملة”. بموجب هذه المعايير، يتم تصنيف أي سيارة تم استخدامها لأكثر من ستة أشهر على أنها “سلعة مؤهلة”. هذا يعني أن السيارة ستخضع لضريبة المعاملات العقارية بنسبة 0.5٪ وجميع الضرائب والرسوم الأخرى المطبقة.
من المحتمل أن تؤدي طريقة حساب الضرائب والرسوم هذه إلى زيادة فاتورة ضرائب الشركة. من المهم للشركات في المملكة العربية السعودية أن تتعرف على هذه اللوائح وأن تمتثل لها إذا كانت ترغب في إتمام المعاملات العقارية في المملكة العربية السعودية.
تداعيات تعديلات RETT على سوق العقارات السعودي
أصدرت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك السعودية (ZATCA) بيانًا تعلن فيه التعديلات على اللائحة التنفيذية للائحة ضريبة المعاملات العقارية (“RETT”). تشمل التغييرات الرئيسية إدخال ضريبة المعاملات العقارية بنسبة 5٪ (RETT) وإعفاءات لمعظم توريدات العقارات من الضرائب. ستدخل هذه التعديلات حيز التنفيذ اعتبارًا من 19 أغسطس 2022.
الآن بعد نشر تعديلات RETT، يجب على الشركات والأفراد المشاركين في سوق العقارات السعودي البدء في الاستعداد للتغييرات. أولاً وقبل كل شيء، من المهم فهم كيفية حساب RETT. يعتمد RETT على سعر بيع العقار، وليس سعر الشراء الأولي. هذا يعني أن أي تحسينات يتم إجراؤها على الممتلكات بعد الشراء ستخضع للضرائب. بالإضافة إلى ذلك، سيتم إعفاء أي معاملات عقارية تحدث بعد 4 أكتوبر 2020 من ضريبة القيمة المضافة وتخضع لـ RETT الجديد.
على الرغم من وجود بعض التغييرات التي ستؤثر على الشركات والأفراد في سوق العقارات السعودي، فمن المهم أن تضع في اعتبارك أن السوق ككل لا يزال ينمو بسرعة. قد تتسبب اللوائح الجديدة في بعض الفواق خلال الفترة الانتقالية، ولكن في النهاية من المتوقع أن يستمر السوق في النمو بمعدل صحي.
دراسات الحالة ذات الصلة بحساب RETT
في هذا المقال سنناقش منهجية احتساب ضريبة العقارات السعودية. حساب RETT هو حساب جديد تم تقديمه اعتبارًا من 4 أكتوبر 2020. تم تصميم هذا الحساب لتوفير آلية شفافة وفعالة لفرض الضرائب على المعاملات العقارية.
يعتمد حساب RETT على مفهوم النقل الدائم للممتلكات. هذا يعني أنه، ما لم يتم الإعفاء على وجه التحديد، سيخضع نقل الملكية لـ RETT.
تشمل الميزات الرئيسية لحساب RETT ما يلي:
1. RETT هي ضريبة تصاعدية. وهذا يعني أنه مع زيادة قيمة العقار، يزداد مقدار الضريبة المستحقة الدفع.
2. RETT هي ضريبة قائمة على النقد. هذا يعني أنه على عكس الضرائب الأخرى في المملكة العربية السعودية، يتم دفع RETT نقدًا.
3. RETT هي ضريبة على أساس عالمي. هذا يعني أن RETT ينطبق على كل من الممتلكات المملوكة محليًا وأجنبيًا.
4. يخضع RETT لضريبة الاستقطاع. هذا يعني أنه، ما لم يُستثنى من ذلك، سيتم احتجاز مبلغ يعادل 25٪ من قيمة العقار من قبل ZATCA ودفعه إلى وزارة المالية (MOF).
5. يمكن تعويض RETT مقابل ضرائب أخرى. هذا يعني أنه إذا كان لدى الفرد ضرائب أخرى مستحقة الدفع (على سبيل المثال، ضريبة الدخل)، فيمكنه تعويض مبلغ RETT مقابل هذه الضرائب الأخرى.
6. يمكن استرداد RETT من خلال ائتمان مقابل ضرائب أخرى. هذا يعني أنه إذا دفع الفرد ضرائبه الأخرى بالكامل ثم قدم طلبًا للحصول على ائتمان مقابل التزام RETT، فسيُسمح له بذلك.
7. يمكن استئناف TheRETT من خلال عملية قضائية. إذا اعتقد الفرد أنه قد تم اتهامه أو فرض ضرائب عليه بشكل غير صحيح بموجب RETT، فهو
خاتمة
وخلاصة القول إن طريقة احتساب الضريبة العقارية السعودية تعتمد على قيمة العقار للأغراض الضريبية والتي لا تتضمن أي هامش ربح ضمني في ترتيب التمويل. لقد صممنا نهجًا ومنهجية لمراجعة الامتثال لـ RETT، وسنواصل إطلاع قرائنا على أي تطورات في هذا المجال.